“เครื่องเบญจรงค์” เสน่ห์หัตถศิลป์ไทยกับก้าวแรกเรื่องภาษี

ธุรกิจการผลิตเครื่องเบญจรงค์ของไทยถือได้ว่าเป็นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) เนื่องจากผู้ประกอบการส่วนมากมักดำเนินกิจการในครัวเรือน หรือวิสาหกิจชุมชน ซึ่งในส่วนของธุรกิจเอสเอ็มอีนั้น รัฐบาลมีนโยบายสนับสนุนส่งเสริมอย่างเต็มที่ ดังนั้น การศึกษาทำความเข้าใจหลักเกณฑ์เกี่ยวกับธุรกิจเอสเอ็มอีและระบบภาษี จะช่วยให้ธุรกิจของคุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้การสนับสนุนของรัฐอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย

ขึ้นรูป “เครื่องเบญจรงค์”

ธุรกิจเครื่องเบญจรงค์มีจุดเริ่มต้นเช่นเดียวกับธุรกิจอื่นๆ นั่นคือ ต้องเริ่มจากการจดทะเบียนธุรกิจซึ่งขึ้นอยู่กับว่าคุณจะเป็นกิจการแบบใด เช่น บุคคลธรรมดา วิสาหกิจชุมชน สหกรณ์ กลุ่มบุคคล นิติบุคคล หรือ OTOP จากนั้นก็จดทะเบียนเข้าสู่ระบบภาษีโดยยื่นขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร รวมถึงในกรณีที่มีรายได้จากการขายเครื่องเบญจรงค์เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี คุณต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ทั้งนี้ หากรายได้ไม่เกินนี้แต่ต้องการเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน และ/หรือต้องการจะนำเข้าวัตถุดิบหรือส่งออกเครื่องเบญจรงค์ ก็สามารถยื่นขอจดทะเบียนได้เช่นกัน เพียงเท่านี้คุณก็พร้อมเข้าสู่ธุรกิจเครื่องเบญจรงค์แล้ว

วาดลายลงสี “เครื่องเบญจรงค์”

ธุรกิจเครื่องเบญจรงค์ส่วนใหญ่มักเป็นอุตสาหกรรมในครัวเรือน หรือเป็นวิสาหกิจชุมชน ซึ่งมีแรงงานสำคัญคือ ช่างฝีมือ จำนวนไม่มากนัก แต่ถ้ากิจการของคุณเป็นกิจการขนาดกลางที่ต้องตั้งโรงงานผลิตสินค้า คุณจะต้องขออนุญาตประกอบกิจการโรงงานกับกรมโรงงานอุตสาหกรรม ตามประเภทโรงงานของคุณ ซึ่งพิจารณาจากขนาดเครื่องจักรหรือจำนวนคนงาน

ส่วนขั้นตอนทางภาษีนั้นจะเกิดขึ้นหลังจากที่คุณผลิตชิ้นงานเครื่องเบญจรงค์ออกมาวางจำหน่ายสร้างรายได้แล้ว ซึ่งในขั้นตอนนี้ ภารกิจสำคัญของคุณคือการจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย รายงานสินค้าและวัตถุดิบ เพื่อใช้ประกอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (กรณีที่คุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) และ การชำระภาษีเงินได้ และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ทั้งนี้ ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจำหน่ายในประเทศนั้น คุณจะเสียภาษีอัตราร้อยละ 7 โดยมีสิทธิเรียกเก็บภาษีขาย 7% จากลูกค้าได้

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "ผลิต"

นำเข้าวัตถุดิบรังสรรค์งานฝีมือ

ในการประกอบธุรกิจเครื่องเบญจรงค์นั้น บางครั้งอาจมีการนำเข้าวัตถุดิบจากต่างประเทศ ซึ่งในขั้นตอนนี้ คุณต้องเริ่มต้นจากการลงทะเบียนในระบบพิธีการศุลกากรทางอิเล็กทรอนิกส์แบบไร้เอกสาร (Paperless) กับกรมศุลกากร ซึ่งลงทะเบียนเฉพาะครั้งแรกเพียงครั้งเดียวเท่านั้น จากนั้นจึงเข้าสู่ขั้นตอนการผ่านพิธีการนำเข้าสินค้า ทางด่านศุลกากร ทั้ง ทางบก ทางเรือ ทางอากาศ หรือ ทางไปรษณีย์

สำหรับกระบวนการทางภาษีในขั้นตอนการนำเข้าวัตถุดิบจากต่างประเทศเพื่อนำมาสร้างสรรค์เครื่องเบญจรงค์อันทรงคุณค่านั้น ในพิธีการนำเข้าคุณต้องศึกษาเรื่องพิกัดศุลกากรเครื่องเบญจรงค์ และอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เพื่อนำมาคำนวณภาษีซึ่งมีรายการที่จะต้องชำระอากรขาเข้า

พิกัดศุลกากรขาเข้าผลิตภัณฑ์โครงการคลินิกภาษีกระทรวงการคลัง คลิก

พร้อมทั้งต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานสินค้าและวัตถุดิบ และถ้าหากมีรายได้จากการนำเข้าก็ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ธุรกิจของคุณดำเนินไปอย่างถูกต้อง

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "นำเข้า"

อวดโฉม “เครื่องเบญจรงค์” ในตลาดโลก

คุณค่าของเครื่องเบญจรงค์ไทยไม่ได้จำกัดอยู่แค่ในประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นที่นิยมในตลาดต่างประเทศอีกด้วย ดังนั้น การศึกษาขั้นตอนการส่งออก จึงน่าจะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ต้องการมองหาลู่ทางการทำตลาดใหม่

โดยหากคุณเป็นผู้ประกอบการผลิต และ/หรือนำเข้าสินค้าหรือวัตถุดิบเพื่อทำธุรกิจอยู่แล้ว แสดงว่าคุณได้ผ่าน ขั้นตอนทางภาษีเบื้องต้นที่เกี่ยวกับกรมสรรพากร และผ่านพิธีการลงทะเบียนเป็นผู้นำเข้า-ส่งออกกับกรมศุลกากรมาแล้ว ดังนั้น... ผ่านขั้นตอนนี้ไปได้เลย

แต่หากคุณไม่เคยนำเข้าสินค้าใดๆ คุณสามารถเริ่มธุรกิจส่งออกเครื่องเบญจรงค์ได้ด้วยการลงทะเบียนขอเป็นผู้ผ่านพิธีการศุลกากรแบบ Paperless จากนั้นเข้าสู่พิธีการส่งออกสินค้า ซึ่งในการส่งออกคุณจะต้องชำระอากรขาออก ตามพิกัดศุลกากรที่เกี่ยวข้องกับเครื่องเบญจรงค์ พร้อมทั้งจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย รายงานสินค้าและวัตถุดิบ และถ้าหากมีรายได้จากการส่งออกแล้วก็ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วย

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "ส่งออก"

เมื่อมีรายได้เข้ากระเป๋า

การผลิตเครื่องเบญจรงค์ออกจำหน่าย ไม่ว่าจะ “นำเข้าวัตถุดิบมาผลิตเพื่อจำหน่าย” “ผลิตเพื่อจำหน่าย-ส่งออก” หรือ “เป็นผู้ส่งออก” สิ่งที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องทำคือ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมเสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจเครื่องเบญจรงค์ ดังนี้

• ภาษีเงินได้ เมื่อมีรายได้การขายผลิตภัณฑ์เครื่องเบญจรงค์ ทั้งขายในประเทศและส่งออกต่างประเทศ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามรูปแบบธุรกิจ คือ บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคลซึ่งเป็นการเสียภาษีประจำปี ดังนี้
• ผู้ประกอบการที่เป็นบุคคลธรรมดา ยื่นแบบชำระภาษีปีละ 2 ครั้ง แสดงรายการภาษีเดือนมกราคม-มิถุนายน ยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 เสียภาษีภายในเดือนกันยายนในแต่ละปี และแสดงรายการภาษีเดือนมกราคม-ธันวาคม ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เสียภาษีภายในเดือนมีนาคมปีถัดไป
• ผู้ประกอบการที่เป็นนิติบุคคล ยื่นแบบชำระภาษีปีละ 2 ครั้ง
  1. ภาษีเงินได้ครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 เสียภาษีภายใน 2 เดือน นับแต่วันครบ 6 เดือนของรอบระยะเวลาบัญชี
  2. ภาษีเงินได้สิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 เสียภาษีภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในกระบวนการผลิตเครื่องเบญจรงค์ ต้องมีการว่าจ้างแรงงาน เช่น ช่างปั้น ช่างเขียนลาย พนักงานขาย ฯลฯ กระบวนการด้านภาษีที่ต้องดำเนินการในขั้นตอนนี้ คือ เมื่อคุณจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือคนงาน ต้องมีการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทุกครั้ง

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการตั้งราคาขายสินค้า คุณอาจมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปได้ ซึ่งลูกค้าของคุณจะกลายเป็นผู้เสียภาษีนี้แทน แต่ที่สำคัญคือคุณต้อง ออกใบกำกับภาษี หรือบิลเงินสดให้ลูกค้าเก็บไว้เป็นหลักฐานด้วย

สำหรับผู้ประกอบการที่ขายสินค้าจนมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องยื่นเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยคำนวณภาษีที่ต้องเสียจาก ภาษีขาย หักด้วย ภาษีซื้อ

ทั้งนี้ คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีต่อกรมสรรพากร ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ในเขตท้องที่ หรือง่ายๆ เพียงปลายนิ้ว Click

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "จำหน่าย"

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของธุรกิจ “เครื่องเบญจรงค์”

เนื่องจากธุรกิจของคุณเป็นวิสาหกิจชุมชน หรือเอสเอ็มอี คุณจะได้รับสิทธิประโยชน์จากนโยบายของกรมสรรพากรที่ให้การส่งเสริมและสนับสนุนธุรกิจเอสเอ็มอีโดยการลดอัตราภาษี หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมในอัตราเร่ง และการคิดรายจ่ายที่หักได้มากกว่า 1 เท่า และในกรณีที่คุณส่งออกสินค้าไปจำหน่ายในต่างประเทศ คุณยังมีสิทธิได้รับการชดเชยค่าภาษีอากรอีกด้วย ติดตามได้ที่ "คู่มือภาษีสำหรับวิสาหกิจชุมชน"

** สิทธิประโยชน์ทางภาษีของธุรกิจ SMEs

ทำตาม "หน้าที่" ช่วยกัน "เสียภาษี" เพื่อพัฒนาประเทศ