“หินอ่อนและหินแกรนิต” ทรัพย์ในดินและภาษีช่วยชาติ

จุดเริ่มต้นธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตในประเทศไทยนั้น ในส่วนของหินอ่อนเริ่มมีการผลิตในประเทศเมื่อปี 2499 ในเขต จ.สระบุรี ก่อนจะค่อยๆ ขยายการผลิตไปพื้นที่จังหวัดอื่น จนถึงปัจจุบันมี แหล่งผลิตหินอ่อนที่สำคัญอยู่บริเวณภาคตะวันออกเฉียงเหนือ ขณะที่หินแกรนิตเริ่มผลิตในประเทศเมื่อปี 2529 มีแหล่งผลิตที่สำคัญของประเทศอยู่บริเวณภาคเหนือ

ทั้งหินอ่อนและหินแกรนิตที่ผลิตในประเทศไทยจะมีสีสันและลวดลายที่แตกต่างกันออกไปตามแหล่งผลิต ตอบสนองลูกค้าที่มีความต้องการหลากหลาย ทั้งยังมีการนำเข้าหินอ่อนและหินแกรนิตที่มีสีสันและลวดลายเฉพาะตัวจากต่างประเทศอีกด้วย จะเห็นได้ว่าธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตนั้นมีเส้นทางที่ค่อนข้างหลากหลายทั้งผลิตและจำหน่ายในประเทศ นำเข้า ส่งออก

ดังนั้น หากคุณต้องการที่จะเข้าสู่วงการค้าหินอ่อนและหินแกรนิตแล้ว ก่อนอื่นลองศึกษารูปแบบธุรกิจและการเสียภาษีอย่างถูกต้องกันสักเล็กน้อยเพื่อปูทางสู่ความสำเร็จในธุรกิจนี้

ภาพรวมการจัดเก็บภาษีผลิตภัณฑ์หินอ่อนและหินแกรนิต
ตามขั้นตอนการนำเข้า ผลิต จัดจำหน่ายในประเทศ และส่งออกต่างประเทศ

กระบวนการ	หน่วยงาน จัดเก็บภาษี	ภาษีที่จัดเก็บ	ขั้นตอนสำคัญ
การเปิดกิจการ	กรมสรรพากร		- การขอมีเลขบัตรประจำตัวผู้เสียภาษีอากร - การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
	กรมศุลกากร จัดเก็บภาษีสรรพสามิต แทนกรมสรรพสามิต และภาษีมูลค่าเพิ่มแทน กรมสรรพากร	ภาษีศุลกากร (นำเข้า)	- การลงทะเบียนเข้าสู่ระบบพิธีการนำเข้าทางอิเล็กทรอนิคส์ (e-Import) (เฉพาะการนำเข้าครั้งแรก) - การผ่านพิธีการนำเข้าทางอิเล็กทรอนิกส์
การนำเข้า	กรมสรรพสามิต	ภาษีสรรพสามิต (ศุลกากรจัดเก็บแทน)	- การชำระภาษีสรรพสามิต
	กรมสรรพากร	ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ศุลกากรจัดเก็บแทน)	- การจัดทำรายงานภาษี - การยื่นแบบแสดงรายการ (ใบขนฯ)
การผลิต และจำหน่ายในประเทศ	กรมสรรพสามิต	ภาษีสรรพสามิต	- การจดทะเบียนภาษีสรรพสามิต - การแจ้งการผลิตและการขาย - การชำระภาษีสรรพสามิต
	กรมสรรพากร	ภาษีเงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม	- การจัดทำรายงานภาษี/บัญชี - การยื่นแบบแสดงรายการ
การส่งออก ต่างประเทศ	กรมสรรพสามิต	ภาษีสรรพสามิต	- ขอยื่นคำขอยกเว้นและคืนภาษี
	กรมศุลกากร	ภาษีศุลกากร (ส่งออก)	- การผ่านพิธีการส่งออกทางอิเล็กทรอนิคส์ (e-Export)
	กรมสรรพากร	ภาษีเงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม	- การจัดทำรายงานภาษี/บัญชี - การยื่นแบบแสดงรายการ

เปิดกิจการ “หินอ่อนและหินแกรนิต”

หากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิต สิ่งแรกที่ต้องทำคือ การจดทะเบียนธุรกิจซึ่งขึ้นอยู่กับว่าคุณจะเป็นกิจการแบบใด เช่น เป็นกิจการที่ดำเนินการโดยบุคคลธรรมดา กลุ่มบุคคล หรือนิติบุคคล จากนั้นก็ยื่นขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร รวมถึงจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร

ซึ่งการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จะกระทำในกรณีที่คุณมีรายได้จากการขายเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี แต่หากรายได้จากยอดขายของคุณไม่เกินนี้คุณก็สามารถยื่นจดทะเบียนเพื่อขอเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนได้เช่นกัน

นอกจากนี้ ในกรณีที่คุณต้องการหรือคาดการณ์ว่าจะมีการนำเข้า-ส่งออกสินค้าอันเกี่ยวเนื่องกับธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตของคุณแล้วละก็ คุณมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าในจุดประสงค์ใด จะต้องจัดทำรายงานภาษีเพื่อใช้ประกอบการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรด้วย

สำหรับผู้ที่ทำธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตที่ผลิตและจำหน่ายในประเทศ นอกเหนือจากการขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร รวมถึงจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรแล้ว เมื่อคุณจะเริ่มผลิตและจำหน่ายหินอ่อนและหินแกรนิตในประเทศ คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต พร้อมทั้งไม่ต้องดำเนินการแจ้งวันเวลาทำการผลิต แจ้งราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม ทำบัญชีประจำวันและ งบเดือน รวมถึงการยื่นแบบและชำระภาษีสรรพสามิต

พร้อมทั้งจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย รายงานสินค้าและวัตถุดิบ (กรณีเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) โดยลงรายการภายใน 3 วันทำการนับแต่วันที่ได้มาหรือจำหน่ายออกไปซึ่งสินค้าหรือบริการ และต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

• ภาษีเงินได้ เมื่อมีรายได้จากการขายหินอ่อนและหินแกรนิต คุณก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามรูปแบบธุรกิจ คือ บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในการประกอบกิจการเกี่ยวกับหินอ่อนและหินแกรนิต คุณต้องมีการว่าจ้างแรงงานเข้ามาเกี่ยวข้อง เรื่องของภาษีที่ต้องดำเนินการคือ เมื่อคุณจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือคนงาน ต้องมีการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทุกครั้ง
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณต้องซื้อเครื่องจักร หินอ่อน หรือหินแกรนิต รวมทั้งวัสดุอุปกรณ์อื่นๆ ที่เกี่ยวกับกระบวนผลิต ราคาที่คุณซื้อจะบวกภาษีมูลค่าเพิ่มมาแล้ว เท่ากับว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีในส่วนนี้ และเมื่อถึงคราวที่จะต้องขายสินค้าของคุณบ้าง การตั้งราคาขายอาจมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปได้ ซึ่งลูกค้าของคุณจะกลายเป็นผู้เสียภาษีนี้แทน แต่ที่สำคัญคือคุณต้องออกใบกำกับภาษีหรือบิลเงินสดให้ลูกค้าไว้เป็นหลักฐานด้วย

สำหรับผู้ประกอบการที่ขายสินค้าจนมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องยื่นเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยคำนวณภาษีที่ต้องเสียจาก ภาษีขาย หักด้วย ภาษีซื้อ

ซึ่งนอกจากการเสียภาษีให้แก่ภาครัฐแล้ว คุณยังสามารถยื่นลดหย่อนภาษีได้อีกด้วย ถือเป็นประโยชน์ส่วนหนึ่งจากการเสียภาษีอย่างถูกต้อง ตรงตามกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด

นำเข้า “หินอ่อนและหินแกรนิต”

ถึงแม้ว่าในประเทศจะมีการผลิตหินอ่อนและหินแกรนิตเองได้ก็ตาม แต่ความนิยมในคุณภาพหิน สี และลวดลายของหิน ที่ไม่สามารถหาได้ภายในประเทศก็ยังมีอยู่

ดังนั้น ผู้ประกอบธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตบางส่วนจึงมีการนำเข้าหินจากต่างประเทศ ซึ่งคุณก็สามารถเรียนรู้ขั้นตอนการนำเข้าเบื้องต้นได้ เริ่มจากการลงทะเบียนในระบบพิธีการศุลกากรทางอิเล็กทรอนิกส์แบบไร้เอกสาร (Paperless) โดยลงทะเบียนเฉพาะครั้งแรกเพียงครั้งเดียวเท่านั้น จากนั้นจึงเข้าสู่ขั้นตอนการผ่านพิธีการนำเข้าสินค้า ทางด่านศุลกากรต่างๆ เช่น ทางอากาศยาน ทางเรือ ทางบก หรือทางไปรษณีย์ โดยในการนำเข้านั้น คุณต้องศึกษาพิกัดอัตราศุลกากรสินค้าขาเข้าหินอ่อนและหินแกรนิตให้ดี เพื่อประโยชน์ในการคำนวณอัตราอากรขาเข้าที่คุณต้องชำระ ภายใต้การดูแลของกรมศุลกากร

นอกจากนี้ คุณต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานสินค้าและวัตถุดิบและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพื่อเสียภาษีและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้นำเข้าด้วยการยื่นใบขนสินค้าขาเข้า ตามแบบที่อธิบดีกรมศุลกากรกำหนด ซึ่งกรมศุลกากรเป็นผู้จัดเก็บภาษีแทนกรมสรรพากร และจัดเก็บภาษีสรรพสามิตหินอ่อนและหินแกรนิตแทนกรมสรรพสามิต (ปัจจุบันได้รับการยกเว้นภาษี)

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "นำเข้า"

ส่งออก “หินอ่อนและหินแกรนิต” ตีตลาดต่างประเทศ

หากคุณมีลูกค้าในต่างประเทศที่ต้องการหินอ่อนลายสวยๆ และหินแกรนิตคุณภาพดีจากเมืองไทย คุณสามารถเริ่มต้นธุรกิจส่งออกได้โดยลงทะเบียนขอเป็นผู้ผ่านพิธีการศุลกากรแบบ Paperless (หากเคยลงทะเบียนในการนำเข้าหินอ่อนและหินแกรนิต หรือเป็นผู้ประกอบการนำเข้า-ส่งออกกับกรมศุลกากรอยู่แล้ว ไม่ต้องลงทะเบียนอีก)

จากนั้นเข้าสู่พิธีการส่งออกสินค้าได้เลย และที่สำคัญเมื่อมีรายได้จากธุรกิจส่งออกหินอ่อนและหินแกรนิตแล้ว คุณต้องไม่ลืมจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย รายงานสินค้าและวัตถุดิบ และยื่นแบบแสดงรายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้ เพื่อนำเงินส่วนหนึ่งกลับมาพัฒนาประเทศด้วย

อย่าลืม! ตรวจสอบสิทธิ์ในการได้รับอัตราชดเชยจากการส่งออกหินด้วยนะ

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "ส่งออก"

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของธุรกิจ “หินอ่อนและหินแกรนิต”

นอกเหนือจากการยกเว้นภาษีสรรพสามิตในการนำเข้า-ส่งออกแล้ว หากธุรกิจหินอ่อนและหินแกรนิตของคุณเป็นธุรกิจในกลุ่มวิสาหกิจชุมชน หรือเอสเอ็มอี คุณจะได้รับสิทธิประโยชน์จากนโยบายของกรมสรรพากรที่ให้การส่งเสริมและสนับสนุนธุรกิจเอสเอ็มอีโดยการลดอัตราภาษี หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมในอัตราเร่ง และการคิดรายจ่ายที่หักได้มากกว่า 1 เท่า และในกรณีที่คุณส่งออกสินค้าไปจำหน่ายในต่างประเทศ คุณยังมีสิทธิได้รับการชดเชยค่าภาษีอากรอีกด้วย ติดตามรายละเอียดได้ที่ "คู่มือภาษีสำหรับวิสาหกิจชุมชน"

ทำตาม “หน้าที่” ช่วยกันเสียภาษีเพื่อพัฒนาประเทศ