"ภาษีสบู่" เรื่องง่ายๆ ที่ไม่ควรมองข้าม

การทำธุรกิจเกี่ยวกับสบู่นั้น ผู้ประกอบการทุกคนต้องขอจดทะเบียนพาณิชย์ กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรกับกรมสรรพากร ทั้งในรูปแบบบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล และกรณีคาดการณ์ล่วงหน้าแล้วเห็นแววว่าผลประกอบการสบู่ของคุณจะสามารถทำเงินได้เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือไม่แน่ใจรายได้แต่ต้องการเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ก็ต้องยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

หลังจากนั้นลองสำรวจความสนใจและศักยภาพของตนเอง ว่าจะดำเนินธุรกิจไปในทิศทางใด

"นำเข้า" วัตถุดิบ-สบู่สำเร็จรูป

หากตัดสินใจได้แล้วว่าจะ "นำเข้า" ไม่ว่าจะนำเข้าวัตถุดิบหรือสบู่สำเร็จรูปก็ตาม สิ่งแรกที่คุณต้องทำคือ ลงทะเบียนเป็นผู้นำเข้า-ส่งออก ตาม ระบบพิธีการศุลกากรทางอิเล็กทรอนิกส์แบบไร้เอกสาร(Paperless) กับกรมศุลกากร ซึ่งลงทะเบียนครั้งแรกครั้งเดียวเท่านั้น เพื่อทำ พิธีการนำเข้าทางศุลกากร ตามด่านศุลกากรหรือช่องทางที่นำเข้ามา ได้แก่ ทางอากาศ ทางเรือ ทางบก หรือทางไปรษณีย์ และต้อง จัดทำรายงานภาษีซื้อ และ รายงานสินค้าและวัตถุดิบ ด้วย

ซึ่งคุณต้องศึกษาเรื่อง พิกัดศุลกากร ที่เกี่ยวข้องกับสบู่ เพื่อจดตัวเลข 8 หลัก มาใช้ในการประเมินราคาการเสียภาษีอากรตามกฎหมาย

**ค้นหาพิกัดอัตราศุลกากรเพิ่มเติมได้ที่ http://igtf.customs.go.th/igtf/th/main_frame.jsp

และก่อนนำเข้าวัตถุดิบหรือสบู่สำเร็จรูปมาจำหน่ายคุณต้องยื่นขอรับหนังสือจาก สำนักงานคณะกรรมการอาหารและยา เพื่อแจ้งกรมศุลกากร (แบบ สอท.1) พร้อมแนบภาพถ่ายตัวอย่างวัตถุดิบและสบู่สำเร็จรูปที่ขอนำเข้า เมื่อเอกสารได้รับการอนุญาตจากทุกหน่วยงานอย่างสมบูรณ์ ระบบจะทำการปล่อยสินค้าอัตโนมัติ จากนั้นคุณก็สามารถติดต่อโรงพักสินค้าเพื่อออกและนำของออกอารักขาศุลกากรได้จากหน่วยงานที่ศุลกากรกำหนดไว้

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ “นำเข้า”

ภาษีของ "ผู้ผลิต" สบู่ไทย

หากจะเป็น "ผู้ผลิต" กิจการสบู่ของคุณจะต้องเกี่ยวข้องกับหน่วยงานต่อไปนี้

• กรมสรรพากร: ผู้ประกอบการประเภทบุคคลธรรมดา และหรือนิติบุคคล จะต้อง "ขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร" กับกรมสรรพากร ซึ่งนับเป็นขั้นตอนแรก เพื่อยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเถ้าแก่ธุรกิจสบู่ เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบกำกับภาษี การจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ เป็นต้น
• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า: ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าอะไร อย่างเดียวหรือหลายอย่างก็ตาม หากคิดรวมทั้งสิ้นในวันหนึ่งขายได้เป็นเงินตั้งแต่ 20 บาทขึ้นไป หรือมีสินค้าดังกล่าวไว้เพื่อขายมีค่ารวมทั้งสิ้นเป็นเงินตั้งแต่ 500 บาทขึ้นไป ต้องจดทะเบียนพาณิชย์กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
• สำนักงานคณะกรรมการอาหารและยา: เนื่องจากสบุ่ถือเป็นเครื่องสำอางประเภทหนึ่ง ดังนั้น จึงต้องเกี่ยวข้องกับองค์กรซึ่งมีหน้าที่ควบคุมตรวจสอบอย่าง "อย." นั่นเอง

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "ผลิต"

ภาษีของ "ผู้ส่งออก"

มาถึงขั้นตอนการ "ส่งออก" สิ่งที่ต้องทำหลังจดทะเบียนพาณิชย์ ขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ตลอดจนจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว คุณต้องทำการ ส่งข้อมูลเพื่อจัดทำใบขนสินค้าขาออก ผ่านระบบพิธีการส่งออกทางอิเล็กทรอนิกส์แบบไร้เอกสาร (Paperless) ของกรมศุลกากรพร้อมแนบหลักฐานต่างๆ ให้ครบถ้วน

ผู้ส่งออกต้องส่งข้อมูลใบขนสินค้าขาออก และส่งข้อมูลใบกำกับการขนย้ายสินค้าทางอากาศยานพร้อมกันในคราวเดียว โดยข้อมูลในใบกำกับฯ จะบันทึกรวมกับการบันทึกข้อมูลใบขนสินค้าขาออก และเลขที่ใบกำกับฯ จะใช้เลขที่เดียวกับใบขนสินค้า

ให้ผู้ส่งของออกหรือตัวแทนยื่นขอรับรองใบขนสินค้าขาออกต่องานธุรการ ส่วนบริการศุลกากร 2 ณ อาคารตรวจสินค้าขาออก (CE) ชั้น 2 พร้อมชำระค่าธรรมเนียมการจำลองเอกสารตามอัตราที่กำหนดไว้ในใบแบบ ศ.5 เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะพิมพ์ใบขนสินค้าจากระบบคอมพิวเตอร์ของศุลกากร ซึ่งมีข่อความว่า "ใบขนสินค้าได้พิมพ์จากระบบคอมพิวเตอร์ของศุลกากร" พร้อมลงนามรับรอง

ทั้งนี้ ผู้ประกอบการควรตรวจสอบข้อมูลและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องของประเทศปลายทางที่นำเข้าไปด้วย เพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่น และ... อย่าลืม จัดทำรายงานภาษี ด้วยนะ

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ “ส่งออก”

วางจำหน่าย ยอดขายโต

ยอดขายหรือรายได้ที่คุณได้รับจากการนำเข้ามาจำหน่าย ผลิตเพื่อจำหน่าย หรือจากการส่งออกไปจำหน่ายต่างประเทศนั้น ทำให้คุณจะต้องทำหน้าที่เป็นพลเมืองที่ดี โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมชำระภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจสบู่ของคุณ ได้แก่ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา/นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ภาษีเงินได้ เมื่อมีรายได้การขายผลิตภัณฑ์สบู่ ทั้งขายในประเทศและส่งออกต่างประเทศ คุณก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามรูปแบบธุรกิจ คือ บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในการผลิตสบู่ การบรรจุ การขนส่ง ฯลฯ ต้องมีการว่าจ้างแรงงานเข้ามาเกี่ยวข้อง กระบวนการด้านภาษีที่ต้องดำเนินการคือ เมื่อคุณจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือคนงาน ต้องมีการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทุกครั้ง
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณต้องซื้อ/นำเข้าวัตถุดิบ หรือสบู่สำเร็จรูป รวมทั้งการซื้อวัสดุอุปกรณ์อื่นๆ ราคาที่คุณซื้อมักบวกภาษีมูลค่าเพิ่มมาแล้ว เท่ากับว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีในส่วนนี้ และเมื่อถึงคราวที่จะต้องขายสินค้าของคุณบ้าง การตั้งราคาขายอาจมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปได้ ซึ่งลูกค้าของคุณจะกลายเป็นผู้เสียภาษีนี้แทน แต่ที่สำคัญคือคุณต้องออกใบกำกับภาษีหรือบิลเงินสดให้ลูกค้าไว้เป็นหลักฐานด้วย

ทั้งนี้ คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีต่อกรมสรรพากร ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ในเขตท้องที่ หรือง่ายๆ เพียงปลายนิ้ว Click

ซึ่งนอกจากการเสียภาษีให้แก่ภาครัฐแล้ว คุณยังสามารถยื่นลดหย่อนภาษีได้อีกด้วย ถือเป็นประโยชน์ส่วนหนึ่งจากการเสียภาษีอย่างถูกต้อง ตรงตามกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด

สำหรับผู้ประกอบการที่เป็นวิสาหกิจชุมชน หรือ SMEs จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นกรณีพิเศษ เพื่อช่วยกระตุ้นและส่งเสริมการดำเนินธุรกิจรายย่อยในอีกทางหนึ่ง

** สิทธิประโยชน์ทางภาษีของธุรกิจ SMEs

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ “จำหน่าย”

คนไทยที่ดีต้องเสียภาษีเพื่อพัฒนาประเทศ