ความรู้เกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง

ประเภทกิจกรรม ที่กิจการเกี่ยวข้อง	กรมสรรพากร				กรมสรรพสามิต	กรมศุลากร
	ภาษีเงินได้		ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีธุรกิจเฉพาะ		การนำเข้า	การส่งออก
	บุคคล ธรรมดา/นิติบุคคล	หัก ณ ที่จ่าย
นำเข้า ผลิต และจำหน่ายในประเทศ					-		-
นำเข้า ผลิต จำหน่ายในประเทศ และส่งออก					-
ผลิต และจำหน่ายในประเทศ					-	-	-
ผลิตและส่งออก					-	-

เริ่มต้นธุรกิจ

ผู้ประกอบการธุรกิจผ้าฝ้ายทอขิดต้องเริ่มต้นกิจการด้วย การขออนุญาตตั้งโรงงานและประกอบกิจการโรงงานทอผ้ากับ กรมโรงงานอุตสาหกรรม กระทรวงอุตสาหกรรม

จากนั้น ยื่นขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร กับกรมสรรพากร เพื่อใช้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และการชำระภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง รวมถึงต้องยื่นคำขอจดทะเบียนพาณิชย์ กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ภายใน 30 วันนับแต่วันเริ่มประกอบกิจการ

และเมื่อคุณขายสินค้า... ไม่ว่าจะประกอบกิจการในรูปของบุคคลธรรมดา นิติบุคคล คณะบุคคล หรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล หากมีรายรับจากการขายสินค้าเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี คุณก็มีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยที่หากคุณมีรายรับไม่ถึงจำนวนดังกล่าว ก็ยังสามารถ ยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เพื่อแสดงตนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนกับกรมสรรพากร หรือจดไว้เผื่อคุณคิดจะเป็นผู้นำเข้าหรือส่งออกผ้าฝ้ายทอขิด

ภาษี "ผู้ผลิต" ผ้าฝ้ายทอขิด

คำว่า "ขิด" เป็นภาษาพื้นบ้านอีสาน มาจากคำว่า "สะกิด" ดังนั้น "ผ้าขิด" จึงเป็นการเรียกขานชื่อผ้าตามกระบวนการทอ คือ ผู้ทอใช้ไม้เก็บขิดสะกิดช้อนเครือเส้นยืนขึ้นเป็นจังหวะตามลวดลายตลอดหน้าผ้า และพุ่งกระสวยสอดเส้นพุ่งพิเศษและเส้นพุ่งเข้าไปตลอดแนวเครือเส้นยืนที่ถูกงัดช้อนขึ้น ช่วงจังหวะของความถี่ห่างที่เครือเส้นยืนถูกกำหนดไว้ด้วยไม้เก็บขิดจึงเกิดเป็นลวดลายขิดขึ้น

ลักษณะเฉพาะของผ้าทอลายขิด สังเกตได้จากลายซ้ำของเส้นพุ่งที่ขึ้นเป็นแนวสีเดียวกันตลอด อาจเหมือนกันทั้งผืนหรือไม่เหมือนกันทั้งผืนก็ได้ แต่ต้องมีลายซ้ำที่มีจุดจบแต่ละช่วงของลายเห็นได้ชัด

ลวดลายผ้าทอขิดส่วนใหญ่เป็นลวดลายที่ผู้ทอได้รับแรงบันดาลใจมาจากธรรมชาติ สิ่งแวดล้อม และความเชื่อ เช่น ลายแมงป่อง ลายช้าง ลายพญานาค ลายดอกแก้ว ลายดอกจันทน์ ฯลฯ ในปัจจุบันอาจแบ่งกลุ่มลายผ้าทอลายขิดได้เป็น 4 ประเภท คือ ขิดลายสัตว์ ขิดลายพันธุ์ไม้ ขิดลายสิ่งของเครื่องใช้ และขิดลายเบ็ดเตล็ด

ระหว่างกระบวนการผลิตในธุรกิจผ้าฝ้ายทอขิดนี้มีที่เข้ามาเกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณ คือ

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อคุณต้องซื้อวัตถุดิบใดๆ ไม่ว่าจะเป็นกี่ทอ ฝ้าย เส้นด้าย เส้นใยต่างๆ สีย้อมผ้า และอุปกรณ์ต่างๆ ราคาของที่เราซื้อมักบวกภาษีมูลค่าเพิ่มมาแล้ว เท่ากับว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีในส่วนนี้
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในกระบวนการผลิต อาจต้องมีการว่าจ้างแรงงานมาช่วยในการดำเนินธุรกิจ ซึ่งกระบวนการด้านภาษีที่ต้องดำเนินการในขั้นตอนนี้ คือ ผู้ประกอบการต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือคนงาน ตลอดจนการจ้างผลิตสินค้า การให้เช่า และการประกันวินาศภัย เป็นต้น

นอกจากนี้ หากคุณเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้อง จัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย รายงานสินค้าและวัตถุดิบ เพื่อบันทึกจำนวนยอดขายสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้เรียกเก็บจากลูกค้าในแต่ละวัน และต้องลงรายการภายใน 3 วันทำการ นับแต่วันที่จำหน่ายสินค้าออกไป และเมื่อสิ้นเดือนคุณต้องรวมยอดขายและภาษีขายเพื่อยื่นแสดงกับกรมสรรพากรต่อไป

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "ผลิต"

ภาษี "ผู้นำเข้า" เส้นใยและสิ่งทอ

การจะเป็นผู้นำเข้าเส้นใยและสิ่งทอ เช่น ฝ้าย และไหม เพื่อนำมาเป็นวัตถุดิบในการผลิตผ้าทอลายขิด นอกจากการจดทะเบียนพาณิชย์ การขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร และจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้ประกอบการที่จะนำเข้าวัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์ หรือสินค้าใดๆ ก็ตาม ต้อง ลงทะเบียนเป็นผู้ผ่านพิธีการศุลกากรนำเข้า (ลงทะเบียน Paperless) กับกรมศุลกากรเสียก่อน (ลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้น) จากนั้นจึงดำเนินการตาม พิธีการนำเข้าทางศุลกากรที่ด่านศุลกากรหรือช่องทางที่นำเข้ามา ได้แก่ ทางอากาศ ทางเรือ ทางบก หรือทางไปรษณีย์ และต้อง จัดทำรายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ อีกด้วย

**ค้นหาพิกัดอัตราศุลกากรเพิ่มเติมได้ที่ http://igtf.customs.go.th/igtf/th/main_frame.jsp

นอกจากนี้คุณยังควรศึกษา โครงสร้างและพิกัดอัตราภาษีเกี่ยวกับสิ่งทอ เพื่อรับทราบสิทธิประโยชน์ต่างๆ ในกรณีที่เป็นสินค้าที่เข้าข่ายอยู่ในเขตการตกลงการค้าเสรีด้วย

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "นำเข้า"

เมื่อมีรายได้จากการจำหน่าย

การผลิตผ้าฝ้ายทอขิดออกจำหน่าย ไม่ว่าจะ "นำเข้าวัตถุดิบมาผลิตเพื่อจำหน่าย" "ผลิตเพื่อจำหน่าย-ส่งออก" หรือ "เป็นผู้ส่งออก" สิ่งที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องทำคือ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมเสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจผ้าฝ้ายทอขิด ดังนี้

• ภาษีเงินได้ เมื่อมีรายได้การขายผลิตภัณฑ์ผ้าฝ้ายทอขิด ทั้งขายในประเทศและส่งออกต่างประเทศ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามรูปแบบธุรกิจ คือ บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล

• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในกระบวนการจำหน่ายผ้าฝ้ายทอขิดต้องมีการว่าจ้างแรงงาน เช่น พนักงานขาย กระบวนการด้านภาษีที่ต้องดำเนินการในขั้นตอนนี้ คือ เมื่อคุณจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือคนงาน นอกจากนี้ยังรวมไปถึงการให้บริการ การโฆษณา การขนส่ง กระบวนการทั้งหมดนี้ต้องมีการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทุกครั้ง โดยผู้ประกอบการมีหน้าที่หักภาษีและนำส่งต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการจ่ายเงินได้
  
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ ในกรณีที่มีดอกเบี้ยรับจากการให้กรรมการกู้ยืมเงิน ถือเป็นการประกอบกิจการโดยปกติเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ ผู้ประกอบการต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% ให้กับกรมสรรพากร
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการตั้งราคาขายสินค้า คุณอาจมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปได้ ซึ่งลูกค้าของคุณจะกลายเป็นผู้เสียภาษีนี้แทน แต่ที่สำคัญคือคุณต้อง ออกใบกำกับภาษี หรือบิลเงินสด ให้ลูกค้าเก็บไว้เป็นหลักฐานด้วย

และในกรณีที่ขายสินค้าจนมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี (หรือผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) มีหน้าที่ต้อง ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยคำนวณภาษีที่ต้องเสียจาก ภาษีขาย หักด้วย ภาษีซื้อ

ทั้งนี้ คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีต่อกรมสรรพากร ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ในเขตท้องที่ หรือง่ายๆ เพียงปลายนิ้ว Click

**ข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติมที่ "จำหน่าย"

คนไทยที่ดีต้องเสียภาษีเพื่อพัฒนาประเทศ